Jakich dzieci dotyczy ulga. Ulga przysługuje podatnikowi w związku z wychowywaniem dzieci: • małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, • pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz.
Niektórzy rodzice mogą korzystać z ulgi na pełnoletnie dzieci, które jeszcze się uczą i nie mają więcej niż 25 lat. Jednak jeżeli takie dziecko zarobiło w rozliczanym roku podatkowym więcej niż 3089 zł – jego rodzice nie mają prawa do ulgi prorodzinnej. WSA w Łodzi odpowiedział na pytanie jak liczyć ten dochód dorosłego, uczącego się dziecka. Ulga prorodzinna - w przypadku dzieci pełnoletnich uczących się 1. W kilku ważnych przypadkach rodzice mogą korzystać z ulgi na dzieci także wtedy, gdy dziecko jest już pełnoletnie. Jednym z takich przypadków jest sytuacja, w której dziecko nie ukończyło 25 lat i jednocześnie uczy się w szkole lub szkole wyższej. 2. Trzeba jednak pamiętać, że stosowanie ulgi jest w takiej sytuacji wykluczone, jeżeli – w odpowiednim roku podatkowym – dziecko osiągnęło dochody przekraczające zł rocznie (idzie tylko o dwa rodzaje dochodów, w tym dochody opodatkowane na zasadach ogólnych). 3. Jeżeli dziecko osiągnęło dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (według skali), to ocena, czy podana powyżej granica została przekroczona, zależy od dochodów pomniejszonych o dopuszczalne odliczenia, które zmniejszają podstawę opodatkowania (np. wydatki internetowe, potrącalne darowizny itd.). Polecamy: PIT 2020. Komentarz Polecamy: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ! Powyższe stwierdzenia to zasadnicze tezy wynikające z pisemnego uzasadnienia wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Olsztynie z 19 stycznia 2012 r. (sygn. I SA/Ol 734/11). Tezy te są aktualne również w odniesieniu do rozliczania dochodów lat 2011 -2012. Sprawa dotyczyła małżeństwa, które – we wspólnej deklaracji PIT za 2010 r. – wykazało nadpłatę do zwrotu na rachunek bankowy. Po zweryfikowaniu tej deklaracji, naczelnik urzędu skarbowego wydał decyzję, w której obniżył kwotę nadpłaty. Powodem korekty było stwierdzenie, że małżonkowie skorzystali z tzw. ulgi na dzieci, do której – zdaniem naczelnika – nie mieli prawa. Wspomniana ulga została uregulowana w art. 27f ustawy o PIT i przysługuje podatnikom, którzy mają dzieci – przede wszystkim małoletnie, ale są też sytuacje szczególne, kiedy ulga wiąże się z utrzymywaniem dzieci pełnoletnich. Jej wymiar finansowy został zdefiniowany w art. 27f ust. 2 ustawy o PIT. Pisząc w pewnym uproszczeniu, rodzice mogą łącznie odliczyć zł od podatku na każde dziecko. Jest to kwota odliczenia rocznego; można go dokonać w pełnym wymiarze, jeżeli rodzice zachowują prawo do ulgi przez cały rok. Jak już wspomnieliśmy, w przypadkach szczególnych, tytuł do korzystania z ulgi mogą dawać nawet dzieci pełnoletnie (art. 27f ust. 6 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 2 i 3 ustawy o PIT). Pierwszym takim przypadkiem jest sytuacja, w której dziecko otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Przypadek drugi polega na tym, że dziecko pełnoletnie ma nie więcej niż 25 lat, a ponadto uczy się w szkole lub szkole wyższej. Tego drugiego przypadku dotyczył wspomniany na wstępie wyrok. Polecamy: Ulga na dziecko a niewywiązywanie się z obowiązku alimentacyjnego Limit dochodów dziecka (3089 zł) Osią sporu było dodatkowe zastrzeżenie ustawowe, że podatnik nie może skorzystać z ulgi na uczące się dziecko pełnoletnie, jeżeli odliczenie miałoby dotyczyć roku, w którym dziecko osiągnęło dochody przekraczające zł (chodzi wyłącznie o dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, czyli „według skali” oraz dochody z tytułu zbycia papierów wartościowych i inne dochody podobne, wymienione w art. 30b ustawy o PIT). Naczelnik urzędu skarbowego stwierdził, że pełnoletni syn podatników osiągnął roczny dochód w wysokości zł., a więc przekroczył podaną wyżej granicę. Dlatego uznał, że małżeństwo podatników nie miało prawa do ulgi, a co za tym idzie, zmniejszył wysokość nadpłaty o zł. Małżonkowie uznali, że decyzja była nieprawidłowa, bowiem opierała się na niewłaściwej interpretacji przepisu stanowiącego o maksymalnym dochodzie uczącego się, pełnoletniego dziecka (art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy o PIT). Nie było sporu, że syn podatników rzeczywiście osiągnął dochody o łącznej wartości podanej przez naczelnika. Niemniej jednak, małżonkowie zwrócili uwagę, że w powołanym przepisie mówi się nie tyle o dochodach, ale o „dochodach podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b”. Zdaniem małżonków, jest to wyrażenie, które oznacza podstawę opodatkowania. Tymczasem może się zdarzyć, że podstawa opodatkowania będzie mniejsza od łącznej wartości dochodów – z uwagi na możliwość dokonania odliczeń. Taka właśnie sytuacja zdarzyła się w przypadku syna podatników. Polecamy: Ulga na dziecko w przypadku braku porozumienia rodziców Darowizna pomaga W istotnym dla sprawy roku osiągał on wyłącznie dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (ze stosunku pracy, umowy o dzieło oraz umowy zlecenia). Jak wiadomo, podstawa opodatkowania takich dochodów może być zmniejszana o rozmaite wydatki. Należą do nich wydatki na cele wskazane w art. 26 ust. 1 pkt 9, czyli darowizny na cele pożytku publicznego (przekazane organizacjom pożytku publicznego) oraz darowizny na cele kultu religijnego i na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi. Syn podatników dokonał darowizny na cele krwiodawstwa i była to darowizna należycie udokumentowana. Dzięki uwzględnieniu tego wydatku, jego podstawa opodatkowania spadła poniżej granicy zł. W związku z tym małżonkowie uznali, że syn tej granicy nie przekroczył, co pozwalało im na skorzystanie z ulgi na dzieci. Kierując się takim rozumieniem przepisów, zaskarżyli niekorzystną decyzję naczelnika, wnosząc odwołanie do dyrektora Izby Skarbowej. Ten jednak uznał, że podejście naczelnika było słuszne. Stanął zatem na stanowisku, że przy badaniu uprawnień do korzystania z ulgi na uczące się, dorosłe dziecko, liczy się jego dochód bez pomniejszania o darowizny, nawet jeżeli są to darowizny zmniejszające podstawę opodatkowania. Polecamy: Ulga na dziecko - rozliczenie rocznym PIT Polecamy: Jaka ulga na dziecko dla rodziców po rozwodzie lub w separacji Norma celu społecznego Podatnicy nie dali za wygraną i zaskarżyli decyzję dyrektora IS do sądu administracyjnego (WSA w Olsztynie). Po rozpatrzeniu sprawy WSA przyznał im rację i uchylił zaskarżoną decyzję. W pisemnym uzasadnieniu stwierdził, że stanowisko podatników było zgodne z językową wykładnią art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy o PIT, a więc przepisu, który był kluczowy dla sprawy. Sąd przypomniał, że ustawodawca uzależnił stosowanie ulgi od wysokości „dochodów podlegających opodatkowaniu”. Zgodził się następnie z poglądem, że ten zwrot powinien być rozumiany jako podstawa opodatkowania. Tymczasem, w przypadku dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, podstawą opodatkowania jest dochód pomniejszony o różne wielkości wskazane przez ustawodawcę, składki na ubezpieczenie społeczne, wydatki na cele rehabilitacyjne, wydatki potrącane w ramach ulgi internetowej oraz niektóre darowizny. Dlatego przy badaniu, czy dorosłe, uczące się dziecko przekroczyło ustawową granicę dochodów (powyżej której jego rodzicom nie przysługuje ulga prorodzinna), należy wziąć pod uwagę dochody pomniejszone o powyższe odliczenia, a nie sumę dochodów przed pomniejszeniem. Zdaniem sądu, trzeba też wziąć pod uwagę wykładnię celowościową, która wspiera wyniki wykładni językowej. Jak zauważył WSA, interpretacja organów podatkowych mogłaby – w pewnej hipotetycznej sytuacji – prowadzić do tego, że rodzice traciliby prawo do ulgi mimo że z zeznania podatkowego dziecka wynikałby podatek w wysokości 0 zł. „Nie wydaje się, by właśnie taki był cel przyjętego przez ustawodawcę rozwiązania” – napisali sędziowie w pisemnym uzasadnieniu wyroku. Podkreślili zarazem, że wykładnia celowościowa jest szczególnie ważna w takich sprawach, jak sprawa rozstrzygana w omawianym wyroku. Są to bowiem sprawy, których wynik zależy od interpretacji „norm celu społecznego”, czyli norm służących „rozwojowi określonych dziedzin życia gospodarczego i społecznego”. Zgodnie z orzecznictwem NSA, przy interpretacji tego typu norm wykładnia celowościowa ma znacznie większe znaczenie niż w innych sprawach, gdzie – z reguły – rozstrzyga wykładnia językowa. Ostrożność nie zawadzi Przedstawiony wyrok jest korzystny dla podatników i to jest dobra wiadomość. Niestety, uzasadnienie wyroku wykazuje pewne niedostatki, które sprawiają, że nie ma pełnej gwarancji, że – w przyszłości – sądy będą orzekać tak samo. Przede wszystkim, sąd nie zauważył, że w ustawie o PIT spotykane są zwroty zbliżone do tego o „dochodach podlegających opodatkowaniu” i nie zawsze oznaczają one podstawę opodatkowania. Na przykład, w artykule 9 ust. 1 czytamy, że „opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody [z pewnymi wyjątkami]”. Pisząc w ten sposób, ustawodawca nie definiuje – w sposób ostateczny – podstawy opodatkowania, ale wskazuje jakie kategorie przysporzeń powinny być uwzględnione przy jej obliczaniu. Może się zdarzyć, że tak rozumiane „dochody podlegające opodatkowaniu” będą mniejsze niż dopuszczalne odliczenia (co doprowadzi do „wyzerowania podstawy opodatkowania”), ale nie przestaną być „dochodami podlegającymi opodatkowaniu” w rozumieniu art. 9 ust. 1 ustawy o PIT. Polecamy: Ulga na dzieci w pytaniach i odpowiedziach Polecamy: Jeżeli dziecko zarabia za granica raczej nie skorzystasz z ulgi prorodzinnej Wykładnia celowościowa dokonana przez sąd też ma pewną skazę. Ustawodawca wskazał, że rodzice nie mogą skorzystać z ulgi na dorosłe, uczące się dziecko, jeżeli przekracza ono pewien próg dochodów. WSA w Olsztynie nie wspomniał ani słowem, po co ten próg wprowadzono. Tymczasem cel ustawodawcy wydaje się jasny. Ustawodawca uznał, że nie ma sensu pomagać rodzinom, które takiej pomocy nie wymagają. Uznał zarazem, że taka właśnie sytuacja ma miejsce, gdy dorosłe dziecko przekracza pewien próg dochodów. W tym kontekście lepiej można zrozumieć stanowisko organów podatkowych. Uznały one, że w rzeczywistości dziecko przekroczyło wspomniany próg, ale spadło poniżej wyłącznie dlatego, że dokonało – całkowicie dobrowolnej – darowizny. Skoro miało środki na tę darowiznę, to można się zastanawiać, czy pomoc państwa nie zostałaby lepiej wykorzystana, gdyby dostał ją kto inny. Czyniąc powyższe zastrzeżenia, nie twierdzimy, że mają one decydujące znaczenie, zaś rozstrzygnięcie WSA było nieprawidłowe. Zwracamy jedynie uwagę, że odwołują się one do argumentów, które same przychodzą do głowy, kiedy konfrontujemy wyrok z odpowiednimi przepisami. Dlatego podatnicy, którzy będą toczyć podobne spory w przyszłości, nie mają pełnej gwarancji sukcesu. Piotr Kaim jest doradcą podatkowym – rentę rodzinną z ZUS, – rentę rodzinną z zagranicznej instytucji ubezpieczeniowej. Ustalimy prawo do renty rodzinnej z ZUS i obliczymy jej wysokość. Ustalimy również kapitał początkowy, jeśli nie został zgłoszony wniosek w tej sprawie, a kapitał ma wpływ na wysokość świadczenia, jakie przysługiwałoby osobie
W związku ze zbliżającym się terminem rozliczeń podatkowych za rok 2021, za ministerstwem finansów publikujemy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania związane z ulgą dla dużych rodzin i jej rozliczaniem. Przeczytaj koniecznie! Kto może skorzystać z ulgi? Ulga przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci: wykonywał władzę rodzicielską; pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. A w przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci: wykonywał ciążący na nim obowiązek alimentacyjny albo sprawował funkcję rodziny zastępczej. Ulga dotyczy rodziców, w tym rodziców zastępczych, oraz opiekunów prawnych, bez względu na ich stan cywilny. Mogą z niej korzystać zarówno samotni rodzice (opiekunowie prawni), jak i małżonkowie oraz rodzice pozostający w związkach nieformalnych. Jakich dzieci dotyczy ulga? Ulga przysługuje podatnikowi w związku z wychowywaniem dzieci: małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów; pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczących się. Przy czym podatnik skorzysta z ulgi, jeśli dzieci pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się, w roku podatkowym: nie stosowały przepisów dotyczących 19% podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z wyjątkiem przepisów dotyczących tzw. najmu prywatnego, w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń; nie podlegały opodatkowaniu podatkiem tonażowym na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub tzw. podatkiem okrętowym na zasadach określonych w ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych, nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub 19% podatkiem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych lub przychodów zwolnionych od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych czy ulgi na powrót, w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. DALSZA CZĘŚĆ ARTYKUŁU POD MATERIAŁEM WIDEO: Jakie przychody obejmuje ulga? Ulga obejmuje przychody: z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy); z umów zlecenia zawartych z firmą; z działalności gospodarczej, opodatkowane według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym, stawką 5% (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jakich przychodów nie obejmuje ulga? Ulga nie obejmuje przychodów: z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłków chorobowych, macierzyńskich); z umów o dzieło; z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę); podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na podstawie ulgi dla rodzin 4+, np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS, świadczeń 500+); od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia. Jaka kwota podlega zwolnieniu? Zwolnieniu podlega kwota przychodu nieprzekraczająca 85 528 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych. Kiedy ulga może być stosowana? Ulga może być zastosowana już w trakcie roku, ale ostateczne jej rozliczenie nastąpi w zeznaniu rocznym. Ulga dla rodzin 4+ stosowana w trakcie roku Jeśli podatnik zobowiązany jest do samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w związku z osiąganiem: zagranicznych przychodów z pracy na etacie czy umów zlecenia zawartych z firmą; przychodów z działalności gospodarczej; to samodzielnie stosuje ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu. Ulga dla rodzin 4+ w rozliczeniu rocznym Korzystając z ulgi dla rodzin 4+, w terminie określonym na złożenie zeznania, składasz informację o liczbie dzieci i ich numerach PESEL, a jeśli dzieci nie mają tego numeru, w informacji wskazujesz ich imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Nie składasz tej informacji, jeśli w zeznaniu podatkowym skorzystałeś z ulgi na dzieci i oświadczyłeś w nim, że równocześnie skorzystałeś z ulgi dla rodzin 4+, a prawo zarówno do ulgi na dzieci, jak i ulgi dla rodzin 4+, przysługiwało na te same dzieci. Jesteśmy małżeństwem. Mój mąż jest rodzicem czworga małoletnich dzieci z pierwszego związku. Wychowujemy je wspólnie, ale ja ich nie przysposobiłam. Czy oboje możemy skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, czy tylko mój mąż? Po spełnieniu pozostałych warunków dotyczących źródeł przychodu z ulgi dla rodzin 4+ będzie mógł skorzystać wyłącznie mąż, który wykonuje wobec swoich dzieci władzę rodzicielską. Z mężem wychowujemy piątkę wspólnych dzieci. Troje dzieci małoletnich i dwoje dorosłych, z których jedno pobiera rentę socjalną, a drugie, 23-letnie, studiuje i pracuje na umowę zlecenie (uzyskując z tego tytułu przychód objęty ulgą dla młodych w kwocie 8000 zł). Ja pracuję na etacie, a mąż prowadzi działalność gospodarczą, opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Mój przychód z pracy wyniósł 65 000 zł, a przychód męża z prowadzonej działalności gospodarczej wyniósł 115 000 zł. Czy obydwoje będziemy mogli skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, każde z Was będzie mogło skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, bowiem czworo z piątki Waszych dzieci (troje małoletnich i pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę socjalną), spełnia warunki uprawniające do zastosowania ulgi przez każdego z Was. W konsekwencji Twój cały przychód w kwocie 65 000 zł będzie zwolniony (mieści się w limicie), natomiast przychód Twojego męża będzie zwolniony wyłącznie do wysokości limitu 85 528 zł. Jestem wdową i samotnie wychowuję czwórkę dzieci. Dwoje z nich jest pełnoletnich i uczy się w szkole ponadpodstawowej. Dzieci pełnoletnie pobierają rentę rodzinną na własne nazwisko i ich dochód roczny z renty przekroczy kwotę 3089 zł. Pracuję na etacie i dorabiam okazjonalnie na podstawie umów zlecenia zawartych z firmą. Mój łączny przychód wyniesie 50 000 zł. Czy mogę korzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, możesz skorzystać z ulgi dla rodzin 4+. Renta rodzinna nie jest uwzględniana w limicie dochodów dziecka (3089 zł), od którego zależy prawo skorzystania z ulgi, w związku z jego wychowywaniem. DALSZA CZĘŚĆ ARTYKUŁU POD MATERIAŁEM WIDEO: Od kilku lat korzystam z ulgi na dzieci. Jeżeli spełniam wszystkie warunki, to czy w 2022 r. mogę skorzystać jednocześnie z dwóch ulg – na dzieci i dla rodzin 4+? Tak, możesz. Korzystanie z ulgi dla rodzin 4+ nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi na dzieci. Wraz z partnerem wychowujemy czworo małoletnich dzieci. Przy czym każdy z nas jest rodzicem dwojga dzieci. Obydwoje uzyskujemy przychody z pracy. Czy możemy skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Nie. Żadne z Was nie spełnia warunków, ponieważ nie jest rodzicem czwórki dzieci. Jesteśmy rodzicami trójki małoletnich dzieci. W październiku urodzi się nam czwarte dziecko. Oboje pracujemy w szkole na etacie. Czy będziemy mogli skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, z chwilą narodzin czwartego dziecka spełnicie warunki do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+. Mam dwójkę dzieci i jestem w ciąży bliźniaczej (jestem od początku roku na zwolnieniu). Termin porodu mam wyznaczony na sierpień. Czy po urodzeniu dzieci będę mogła wystąpić do ZUS-u o stosowanie ulgi dla rodzin 4+? Nie, nie będziesz mogła stosować tej ulgi. Zasiłek wypłacany przez ZUS nie jest objęty zwolnieniem dla rodzin 4+. Spełniam warunki do ulgi dla rodzin 4+, ale nie złożyłam pracodawcy oświadczenia o stosowaniu ulgi. Czy mogę z niej skorzystać w zeznaniu rocznym? Tak, możesz skorzystać ze zwolnienia w zeznaniu rocznym, jeśli spełniasz warunki. To, że pracodawca nie stosował tej ulgi w trakcie roku, nie wyklucza możliwości skorzystania z niej w zeznaniu rocznym. Jesteśmy młodym małżeństwem (mamy po 25 lat), mamy czworaczki. Obydwoje pracujemy na etacie, każde z nas zarobi w tym roku podatkowym 110 000 zł. Czy każde z nas może wykorzystać po dwa limity (2 x 85 528 zł), bo każde z nas ma prawo do dwóch ulg? Nie, każde z Was może skorzystać z obu ulg (z ulgi dla młodych i ulgi dla rodzin 4+), ale tylko w ramach jednego limitu przysługującego każdemu z Was. Limit w kwocie 85 528 zł jest jeden dla podatnika, łączny dla ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla młodych oraz ulgi na powrót, ulgi dla pracujących seniorów. Wychowuję czworo małoletnich dzieci i prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Czy mogę skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, ulga dla rodzin 4+ obejmuje także przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Wychowuję czwórkę dzieci. Na początku roku złożyłam pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do korzystania z ulgi dla rodzin 4+. Czy stracę uprawnienia do ulgi w sytuacji, gdy pełnoletnie, uczące się dziecko uzyska w wakacje dochód z pracy ponad 3089 zł? Tak, stracisz prawo do ulgi. W sytuacji, gdy pełnoletnie, uczące się dziecko przekroczy w ciągu roku limit dochodów 3089 zł, tracisz prawo do ulgi dla rodzin 4+ za cały rok podatkowy. Pamiętaj, że w takiej sytuacji musisz poinformować pracodawcę o zmianie stanu faktycznego. Czy moje przychody ze sprzedaży akcji będą zwolnione w ramach ulgi dla rodzin 4+? Nie. Ulgą nie są objęte przychody z kapitałów pieniężnych. W ramach ulgi dla rodzin 4+ zwolnienie obejmuje przychody z pracy na etacie, z umowy zlecenia zawartej z firmą oraz z działalności gospodarczej z wyłączeniem przychodów opodatkowanych w formie karty podatkowej. Wychowuję czworo małoletnich dzieci. Mój przychód z pracy na etacie w roku podatkowym przekroczy 85 528 zł. Czy mimo przekroczenia wyżej wspomnianego limitu będę mógł skorzystać z ulgi dla rodzin 4+ i czy mogę złożyć swojemu pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania ulgi dla rodzin 4+? Jeśli spełniasz warunki do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+, to Twoje przychody z pracy na etacie do wysokości 85 528 zł korzystają ze zwolnienia i możesz złożyć oświadczenie swojemu pracodawcy. CZYTAJ TAKŻE: Podatki. Ulga na dziecko w pytaniach i odpowiedziach. Sprawdź! Ulga dla rodzin 4+ za cały rok, nawet gdy czwarte dziecko urodzi się pod koniec roku! Za rok ulga na dziecko nie dla każdego __________ oprac. kjp źródło: Ministerstwo Finansów zdjęcie: Pixabay
Prawo do ulgi ma też dziecko pełnoletnie, a także rodziny zajmujące się sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. Ważne jest przy przyznawaniu ulgi miejsce zamieszkania dziecka — jeśli dostaje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, nie mają one znaczenia dla dochodów i nie są wliczane przy jej obliczaniu. Ulga na dzieci 4 plus
Ulga na dzieci to jedna z najpopularniejszych metod wspomagania obywateli przez państwo. Z ulgi korzystać należy trzymając się ściśle określonych zasad. W rozliczeniach za 2021 r. możliwe jest nie tylko odliczenie ulgi od kwoty podatku do zapłaty ale także zwrot w gotówce lub na rachunek bankowy niewykorzystanej ulgi, której podatnik nie zdołał odliczyć ze względu np. na niskie wynagrodzenie. Kwoty zwrotu niewykorzystanej ulgi wykazać należy w 2022 r. (deklaracje za rok 2021) w odpowiednich polach deklaracji PIT-36, PIT-37. Ulga prorodzinna jest nielimitowana w stosunku do ilości dzieci, które podatnik posiada. A zatem kwota odliczenia lub zwrotu przysługuje na każde dziecko, którego status spełnia ustawowe wymogi. Odliczenie stosuje się od podatku, co w konsekwencji pozwala na znaczną oszczędność i znaczące kwoty powracające do portfeli rodziców. Policz dokładnie ulgę prorodzinną w Programie e-pity 2022 Nie musisz liczyć ulgi na dzieci w PIT za 2022 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojej ulgi prorodzinnej i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT. Ulgę na dzieci wylicz w Programie e-pity 2022 i wyślij Twój e-PIT online >> W zeznaniu za rok 2021 (składanym w roku 2022) podatnik może odliczyć: 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie z tytułu ulgi prorodzinnej na wychowywanie jednego dziecka spełniającego warunki ulgi - przy założeniu, że dochód podatnika po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne nie przekracza łącznie zł, a niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty zł, 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie na drugie dziecko, 166,67 zł miesięcznie, czyli do 2000,04 zł rocznie na trzecie dziecko, 225,00 zł miesięcznie, czyli do 2700,00 zł rocznie z tytułu wychowania czwartego i kolejnego dziecka. Ulga dla młodych do 26 r. ż - a limity w uldze prorodzinnej Ulga podatkowa na pierwsze dziecko limitowana jest wartością przychodu rodzica: zł łącznie lub jeśli jest to osoba samotnie wychowująca dziecko, albo zł - w przypadku rodziców niepozostających w związku małżeńskim. Wynagrodzenie uzyskiwane przez dziecko pomiędzy 18 a 26 r. ż. nie wypływa na powyższe limity. Niemniej jednak ulga prorodzinna należy się na dzieci pełnoletnie do ukończenia 25 roku życia (18-25 lat) jeśli dziecko się uczy oraz jednocześnie nie uzyskuje dochodu podlegającego opodatkowaniu w kwocie wyższej niż 3089 zł. Jeśli wynagrodzenie dziecka będzie zwolnione z opodatkowania w związku z ulgą dla młodych, to zwolnione kwoty będą podlegały doliczeniu do tych 3089 zł wpływających na prawo do ulgi. Przykład Jan i Janina Kowalscy mają córkę Jasię w wieku 23 lat. Córka studiuje i w 2021 r. dorabiała sobie jako barmanka - jej dochód uzyskany na podstawie umowy zlecenie wyniósł zł. Kwota ta jest w całości zwolniona z podatku - całą kwotę objęto ulgą dla młodych. Rodzice nie moga jednak korzystać z ulgi prorodzinnej - gdyż dochód córki, który liczy się do limitu tej ulgi przekroczył 3089 zł. Jeżeli Twoje dochody są zbyt niskie by odliczyć ulgę na dzieci, wystąp o zwrot niewykorzystanej ulgi Odliczenie na dwójkę lub więcej dzieci przysługuje, jeżeli co najmniej przez jeden dzień roku podatkowego osoba korzystająca z ulgi wykonywała władzę, pełniła funkcję lub sprawowała opiekę, w stosunku do więcej niż jednego dziecka. Zasada ta funkcjonuje również w przypadku dzieci urodzonych 31 grudnia danego roku. Jeżeli zatem choć jeden dzień w roku podatnik posiadał 2 dzieci, to przez cały rok nie musi on już sprawdzać limitu przychodów. W takim przypadku sprawdza poszczególne miesiące roku i za te miesiące, w których sprawował władzę (opiekę, funkcję rodziny zastępczej) nad jednym dzieckiem będzie rozliczał 92,67 zł za jedno dziecko, a za miesiące w których sprawował on ją nad dwójką dzieci - 2x92,67 zł. Uwaga zmiany w uldze prorodzinnej PIT za 2022 - Nowy Polski Ład Nowy Polski Ład to pakiet licznych zmian, który wprowadza szereg nowych metod i zasad płacenia podatku w 2022 r. i latach kolejnych. Jej skutki odczują wszyscy podatnicy. Dlatego warto zapoznać się z szczegółowym opisem i sprawdzić, czy Twoje podatki będą wyższe czy niższe?Polecamy nasz poradniki: ulga prorodzinna w PIT za 2022 - Nowy Polski Ład oraz zwolnienie dla rodzin z wieloma dziećmi (ulga 4+) czytaj nasze poradniki opisujące zmiany - Nowy Polski Ład > UWAGA Ulga prorodzina, a rozliczenie w usłudze Twój e-PIT Szczególną ostrozność powinni zachować rodzice korzystający z ulgi prorodzinnej w rozliczeniu przygotowanym przez fiskusa (KAS) w Twój e-PIT w następujących przypadkach: gdy dzieci uzyskały dochód - wyższy niż 3089 zł, (z wyjątkiem renty rodzinnej) i z tego powodu rodzice tracą prawo do ulgi; KAS przygotowując Twój e-PIT nie zna wysokości dochodów dzieci; w takim przypadku ulga prorodzinna nie powinna pojawić się w deklaracji PIT rodziców, gdy dzieci ukończyły w 2021 roku 18 lat lub mają więcej niż 18 lat, a mniej niż 25 i nadal się uczą - ulga nie jest naliczona automatycznie od miesiąca następującego po ukończeniu pełnoletności dziecka; jesli dziecko nadal się uczy, to należy ulgę wpisać do deklaracji PIT samodzielnie! Sytuacja ta wynika z faktu iż KAS przy wyliczeniu Twój e-PIT nie posiada informacji co do faktu kontynuacji, czy podjęcia nauki dziecka, gdy dzieci urodziły się w trakcie 2021 roku - należy wpisać tak przysługującą ulgę w Twój e-PIT także samodzielnie, gdy rodzcie korzystają ze zwrotu niewykorzystanej ulgi prorodzinnej; w takim przypadku sprawdzić należy czy Twój e-PIT poprawnie ustalił górny limit zwrotu - czyli sumę składek ZUS i zdrowotnych z własnej deklaracji podatkowej lub deklaracji małżonków rozliczających się łącznie, gdy małżonkowie zmieniają formę rozliczeń z deklaracji wysyłanych samodzielnie na deklaracje wspólne i odwrotnie - wówczas zdarzyć się może, że ulga na dziecko nie zostanie uwzględniona w nowej formie rozliczeń. więcej dlaczego warto sprawdzić lub samodzielnie rozliczyć Twój e-PIT Warunki skorzystania z ulgi na dzieci 2022 (za 2021): Odliczenie dotyczy dzieci małoletnich, nad którymi podatnik wykonywał władzę rodzicielską; pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Odliczenie dotyczy dzieci bez względu na ich wiek, które otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, Odliczenie dotyczy również dzieci do ukończenia 25 roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej (3089 zł), z wyjątkiem renty rodzinnej. Prawo do odliczenia przysługuje za pełne miesiące kalendarzowe. Jeżeli w miesiącu nastąpiła zmiana prawa do władzy rodzicielskiej lub opieki i przejdzie ona na inną osobę - można ustalać limit dzienny ulgi, dzieląc limit miesięczny przez 30 dni. Jeżeli w trakcie sprawowania praw nad dzieckiem zmianie ulegnie podmiot (osoba), który te prawa posiada, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 kwoty ulgi miesięcznej za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem. Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. W związku z tym na jedno dziecko ulga może być wykorzystana tylko przez jedno z rodziców (odliczona od podatku jednego z rodziców) bądź też przez oboje rodziców wspólnie. Dzielenie się ulgą następuje zatem przede wszystkim na drodze ich wzajemnego porozumienia. Jedynym ograniczeniem jest w tym wypadku górny limit ulgi. Brak porozumienia każe odnieść się do zastosowania zasady, że ulga należy się proporcjonalnie do faktycznego okresu wykonywania władzy rodzicielskiej w roku podatkowym (okresu liczonego w dniach). Odliczenia nie stosuje się, jeżeli do dziecka mają zastosowanie przepisy przewidujące: opodatkowanie liniowym podatkiem dochodowym dochodów z działalności gospodarczej, opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (nie jest przeszkodą do korzystania z ulgi osiąganie opodatkowanych ryczałtem przychodów z najmu prywatnego) oraz opodatkowanie podatkiem tonażowym. Rozliczenia dokonuje wyłącznie podatnik. Ulgi nie może rozliczać płatnik w zeznaniu składanym za podatnika na jego wniosek. Czytaj odpowiedzi na pytania w zakresie ulgi prorodzinnej w PIT za 2021 rok. Policz dokładnie ulgę prorodzinną w Programie e-pity 2021 Nie musisz liczyć ulgi na dzieci w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojej ulgi prorodzinnej i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT. Ulgę na dzieci wylicz w Programie e-pity 2021 i wyślij Twój e-PIT online >> Władza rodzicielska uprawniająca do ulgi Dziecko pozostaje aż do pełnoletności (ukończenia 18 roku życia) pod władzą rodzicielską. Władza rodzicielska to całokształt uprawnień i obowiązków rodziców względem dziecka. Władza rodzicielska przysługuje obojgu rodzicom (zarówno w związku małżeńskim, jak i poza nim). Władza ta może zostać sądowo nadana osobie trzeciej lub też sądowo ograniczona. Władza rodzicielska nad dzieckiem pozamałżeńskim przysługuje ojcu, który dziecko uznał, a w przypadku sądowego ustalenia małżeństwa przysługuje ojcu, gdy przyzna ją sąd. Władzę rodzicielską posiada wyłącznie rodzic posiadający pełną zdolność do czynności prawnych. W przypadku ograniczenia lub wyłączenia takiej zdolności (ubezwłasnowolnienia) władza ta wygasa, a władza rodzicielska należy do drugiego rodzica w pełnym wymiarze. Władza rodzicielska wygasa również w przypadku sądowego pozbawienia rodzica takiej władzy – w przypadku trwałej przeszkody uniemożliwiającej jej sprawowanie albo w razie nienależytego wykonywania. W przypadku zawieszenia władzy rodzicielskiej (przeszkoda przemijająca w jej wykonywaniu) władza ta powraca po ustaniu przeszkody w sprawowaniu. Ulga w takim przypadku nie będzie przysługiwać zwłaszcza w związku z umieszczeniem na podstawie orzeczenia sądu w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych). W tym zakresie władza rodzicielska ulega ograniczeniu również, gdy dziecko umieszczone będzie w rodzinie zastępczej lub placówce opiekuńczo-wychowawczej. W przypadku sądowego ograniczenia władzy rodzicielskiej władza ta trwa nadal (a zatem prawo do ulgi zostaje zachowane), jednak w określonym wymiarze. Władza rodzicielska ustaje w związku z zaistnieniem zdarzeń faktycznych takich jak śmierć, osiągnięcie pełnoletności, a także zawarcie przez dziecko małżeństwa. Opieka uprawniająca do ulgi Pod pojęciem opiekun prawny rozumieć należy osobę zobowiązaną do dbałości, troski i ochrony nad małoletnim. Opiekę ustanawia się dla małoletniego orzeczeniem sądu opiekuńczego, który powierza ją opiekunowi. Opiekę ustanawia się głównie, gdy: rodzice dziecka nie żyją (oboje), rodzice dziecka są nieznani, nastąpiło zawieszenie władzy rodzicielskiej (na czas zawieszenia) lub pozbawienie tej władzy w stosunku do obojga rodziców, oboje rodzice nie mają pełnej zdolności do czynności prawnych (ubezwłasnowolnienie), Wspólne sprawowanie opieki nad dzieckiem sąd może powierzyć tylko dwojgu małżonkom (nie ma możliwości, by opiekunami zostały osoby pozostające wyłącznie w faktycznym pożyciu). Opiekunem małoletniego powinna być ustanowiona przede wszystkim osoba wskazana przez ojca lub matkę, jeżeli ci ostatni nie byli pozbawieni władzy rodzicielskiej. Priorytet w tym zakresie przypada również krewnym lub innym bliskim. Warunkiem skorzystania z ulgi jest to, aby dziecko małoletnie pozostające pod opieką zamieszkiwało z opiekunem prawnym (warunek ten nie dotyczy natomiast osób sprawujących władzę rodzicielską). Z ulgi korzysta wyłącznie opiekun prawny (ustanowiony przez sąd), a nie opiekun faktyczny. Jesteś obywatelem Ukrainy, pracowałeś w Polsce i wychowujesz dzieci – przeczytaj poradnik Funkcja rodziny zastępczej Do ulgi uprawnione są także osoby, które pełniły opiekę poprzez sprawowanie funkcji rodziny zastępczej. Rolę rodziny zastępczej mogą sprawować małżonkowie, bądź osoba niepozostająca w związku małżeńskim, również osoba pozostająca w konkubinacie. Umieszczenie dziecka w rodzinie zastępczej następuje na podstawie orzeczenia sądu. W przypadku pilnej konieczności zapewnienia dziecku opieki zastępczej, umieszczenie dziecka w rodzinie zastępczej jest możliwe na wniosek lub za zgodą rodziców dziecka na podstawie umowy cywilnoprawnej zawartej między rodziną zastępczą a starostą właściwym ze względu na miejsce zamieszkania tej rodziny, przy czym należy o tym poinformować sąd opiekuńczy, który ostatecznie orzeka w tej sprawie. Dokumenty potwierdzające prawo do ulgi Ulgę rozlicza się w zeznaniu rocznym, podając liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik jest obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia (uznać należy zasadę, że może to być każdy dowód, który przyczyni się do ustalenia stanu faktycznego), w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą, zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. 500+ w deklaracji PIT, ulga prorodzinna a świadczenie z programu „500 plus” Kwoty z programu „500 plus” (świadczenie wychowawcze otrzymane na podstawie przepisów o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci) są zwolnione z podatku PIT. Świadczenie to nie jest jednak jedyną kwotą na rzecz rodziny, która zwolniona została z podatku dochodowego od osób fizycznych. Podobnie bez pobierania podatku wypłacane są: świadczenia rodzinne otrzymane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych: zasiłek rodzinny oraz dodatki do zasiłku rodzinnego; świadczenia opiekuńcze: zasiłek pielęgnacyjny, specjalny zasiłek opiekuńczy oraz świadczenie pielęgnacyjne; zapomoga wypłacana przez gminy (jednorazową zapomogę z tytułu urodzenia ich dziecka); inne świadczenia rodzinne wypłacane przez gminy na podstawie podjętej uchwały rady gminy jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia się dziecka; świadczenie rodzicielskie, inne dodatki rodzinne i pielęgnacyjne, zasiłki dla opiekunów otrzymane na podstawie przepisów o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów, świadczenia pieniężne otrzymane w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów, zasiłki porodowe, zasiłek macierzyński otrzymany na podstawie ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników; jednorazowe świadczenie otrzymane na podstawie ustawy z dnia 4 listopada 2016 r. o wsparciu kobiet w ciąży i rodzin "Za życiem", jednorazowe zasiłki z tytułu urodzenia dziecka, wypłacane z funduszów związków zawodowych. Świadczenie 500 plus w deklaracjach PIT-36, PIT-37. Załącznik PIT/O oraz inne deklaracje PIT a 500 plus. Urzędy i organy państwa nie mają obowiązku wysyłać informacji zbiorczych o wypłaconych w danym roku kwotach zwolnionych z podatku. W efekcie rodzice otrzymujący po 500 zł na dziecko lub inne świadczenia rodzinne, nie dostaną żadnej informacji koniecznej do wypełnienia rocznej deklaracji podatkowej PIT. Rozliczając się z podatków za 2021 r., należy zebrać wszystkie kwoty przychodów podlegających opodatkowaniu podllegające opodatkowaniu według skali podatkowej. Co do zasady są to kwoty wykazane na PIT-11 oraz kwoty innych przychodów, które podatnik powinien rozliczyć samodzielnie (które otrzymał bez pośrednictwa płatników). Świadczenia rodzinne, w tym z programu 500 plus, nie zalicza się do tej grupy. W efekcie tego rodzaju kwot nie należy w ogóle wprowadzać do rocznego PIT oraz nie należy brać go pod uwagę przy wypełnianiu załącznika związanego z ulgami podatkowymi PIT/O. Świadczenie 500 plus a prawo do odliczenia od podatku ulgi prorodzinnej Zasiłki rodzinne oraz inne kwoty wolne od podatku nie ograniczają prawa do ulgi podatkowej na wychowywanie dzieci. W jej efekcie możliwe jest odliczenie od podatku od 1112,04 do 2700 zł na dziecko w rodzinie. Zatem podatnik otrzymujący świadczenie 500 plus może na dziecko, na które kwota ta została przyznana, otrzymać dodatkowo ulgę prorodzinną – podatkową. Świadczenie 500 plus a zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi prorodzinnej Rodzice i opiekunowie dzieci, u których podatek wyliczony od ich wynagrodzeń jest zbyt niski, by odliczyć całą ulgę podatkową na dzieci, mają możliwość złożyć wniosek o zwrot tej niewykorzystanej kwoty ulgi prorodzinnej. Kwota zwrotu nie może przekroczyć jednak kwoty składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne podlegających odliczeniu w zeznaniu PIT rodziców. W związku z tym, że od kwoty z programu 500 plus nie są pobierane składki ZUS i zdrowotne, jej wartość nie pomoże na otrzymanie wyższego zwrotu ulgi prorodzinnej. W efekcie rodzice i opiekunowie wyliczając łączną wartość składek ZUS i zdrowotnych od wypłacanych im wynagrodzeń, nie mogą wziąć pod uwagę 500 zł z programu 500 plus a także świadczeń rodzinnych podlegających zwolnieniu z opodatkowania. Zwrócona ulga prorodzinna a utrata prawa do świadczenia 500 plus Jeżeli rodzina posiada wystarczające zarobki, aby ulgę prorodzinną odliczyć od podatku, to ulga w żaden sposób nie wpłynie na prawo do świadczenia 500 plus - zarówno na pierwsze, jak i na kolejne dzieci. Rodzina wypełnia deklarację PIT, oblicza podatek do zapłaty, po czym od jego wartości odejmuje od wyliczonego podatku. W efekcie podatek może obniżyć aż do 0 zł. Inaczej jest w przypadku, gdy kwota podatku do zapłaty jest niższa niż kwota ulgi prorodzinnej - wówczas niewykorzysta jej część (nie wyższa niż suma składek ZUS i zdrowotnych) może zostać rodzinie zwrócona. Kwota zwróconej ulgi prorodzinnej począwszy od lipca 2019 r. również nie wpływa na wartość świadczenia przyznawanego w programie 500 plus. Policz dokładnie ulgę prorodzinną w Programie e-pity 2021 Nie musisz liczyć ulgi na dzieci w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojej ulgi prorodzinnej i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT. Ulgę na dzieci wylicz w Programie e-pity 2021 i wyślij Twój e-PIT online >> Bon turystyczny +500 a ulga prorodzinna Swiadczenie przysługujące dzieciom w postaci bonu turystycznego pozostaje zwolnione z podatku dochodowego i nie wpływa na limity przychodów limitujących ulgę prorodzinną. Oznacza to, że rodzice, kontrolując prawo do ulgi prorodzinnej, mogą nie doliczać bonu turystycznego do pozostałych przychodów dziecka. Karta Dużej Rodziny a prawo do zwrotu podatku w 30 dni Osoby korzystające z ulgi prorodzinnej w niektórych wypadkach posiadać mogą dodatkowe uprawnienia podatkowe. Prawo do karty przysługuje członkowi rodziny wielodzietnej, przez którą rozumie się rodzinę, w której rodzic (rodzice) lub małżonek rodzica mają na utrzymaniu co najmniej troje dzieci: w wieku do ukończenia 18. roku życia; w wieku do ukończenia 25. roku życia - w przypadku gdy dziecko uczy się w: szkole - do dnia 30 września następującego po końcu roku szkolnego, szkole wyższej - do końca roku akademickiego. Osoby takie mogą nie tylko skorzystać z ulgi na wychowywane dzieci lub zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi, ale również występować o te kwoty szybciej niż pozostali podatnicy. W odróżnieniu od standardowego rozliczenia podatkowego, prawo do zwrotu przysługuje nie w ciągu 3 miesięcy, lecz w ciągu 30 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Obowiązkiem podatnika jest jedynie poinformować organ podatkowy o fakcie posiadania Karty (pole "informacje uzupełniające" na deklaracjach PIT).
jednego dziecka wynosi 92,67 zł (rocznie 1112,04 zł), drugiego dziecka wynosi 92,67 zł (rocznie 1112,04 zł), trzeciego dziecka wynosi 166,67 zł (rocznie 2000,04 zł) czwartego i każdego kolejnego dziecka wynosi 225 zł (rocznie 2700 zł). Do liczby dzieci wliczane są tylko te dzieci, na które przysługuje ulga. Z ulgi rodzinnej, zwanej również ulgą na dziecko, mogą korzystać podatnicy, którzy w roku podatkowym wykonywali wobec małoletniego dziecka władzę rodzicielską, pełnili funkcję opiekuna prawnego lub funkcję rodziny zastępczej lub utrzymywali dzieci pełnoletnie, uczące się bądź niepełnosprawne Ulga rodzinna (ulga na dziecko) to możliwość odliczenia od podatku dochodowego określonej kwoty, zależnej od ilości wychowywanych małoletnich dzieci lub pozostających na utrzymaniu dzieci pełnoletnich. Uprawnienie do skorzystanie z niej zależne jest od formy, w jakiej jako podatnicy rozliczamy się z fiskusem, a w przypadku posiadania jednego dziecka, również od wysokości dochodu. Kto może skorzystać z ulgi rodzinnej Z ulgi na każde małoletnie dziecko może skorzystać rodzic, opiekun prawny, rodzic zastępczy, który w roku podatkowym: wykonywał władzę rodzicielską; pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Prawo do odliczenia ulgi przysługuje za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego (proporcjonalnie do kwoty należnej za cały rok podatkowy), w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję opiekuna prawnego albo sprawował opiekę. Jak chodzi o ulgę na dziecko pełnoletnie, może z niej skorzystać podatnik utrzymujący pełnoletnie dziecko związku z wykonywaniem ciążącego na nim obowiązku alimentacyjnego lub w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej, jeśli dziecko: otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - niezależnie od wieku, nie ukończyło 25. roku życia, kontynuuje naukę w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących polski lub zagraniczny system oświaty lub szkolnictwo wyższe, oraz poza dochodami z renty rodzinnej nie uzyskało w roku podatkowym dochodów podlegających opodatkowaniu w łącznej wysokości przekraczającej 3 089 zł Odliczenie ulgi na dziecko nie przysługuje, poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko: na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych; wstąpiło w związek małżeński. Wysokość ulgi rodzinnej za rok 2021 W rozliczeniu za rok 2021, wysokość ulgi za każdy miesiąc kalendarzowy wynosi: 92,67 zł na pierwsze dziecko (rocznie 1 112,04 zł), 92,67 zł na drugie dziecko (rocznie 1 112,04 zł), 166,67 zł na trzecie dziecko (rocznie 2 000,04 zł), 225,00 zł na czwarte i oddzielnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko (rocznie 2 700 zł). Limit dochodu w przypadku posiadania jednego dziecka W przypadku posiadania minimum dwójki dzieci, ulga rodzinna przysługuje bez względu na dochód i stan cywilny. W przypadku posiadania jednego dziecka, ulga rodzinna będzie przysługiwać, jeśli w roku 2021 dochody nie przekroczyły: zł - w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka), przy czym za podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uważa się osoby, w stosunku do której orzeczono separację oraz osoby pozostającej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek jest pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności; zł - w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego dziecko - w tym przypadku limit wynosi zł. W rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnikiem samotnie wychowującym dziecko jest rodzic (opiekun), który samotnie wychowuje dziecko, będący : panną, kawalerem wdową, wdowcem rozwódką, rozwodnikiem osobą, w stosunku do której orzeczono separację osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. W dniu 19 września 2019 roku wpłynął do Sejmu projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (projekt wniesiony przez Komisję do Spraw Petycji Sejmu RP), której celem jest stworzenie rodzicom małoletnich dzieci, posiadających orzeczenie o niepełnosprawności lub orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, możliwości odliczania ulgi rodzinnej bez względu na kwotę dochodu uzyskiwanego przez rodzica lub rodziców w roku podatkowym. Przebieg procesu legislacyjnego można śledzić tutaj. Zasady obliczania wysokości ulgi rodzinnej Obliczając wysokość ulgi należy pamiętać, że na każde dziecko w danym miesiącu przysługują różne wartości kwoty ulgi (takie same są tylko dla 1 i 2 dziecka). Nie jest tak, że przy 4 dzieci przysługuje równa „podwyższona” kwota ulgi na każde dziecko. W takim przypadku kwota podwyższona przysługuje na 4 dziecko, niższa na 3 dziecko, a jeszcze niższa na 1 i 2 dziecko. W rozliczeniu kwoty te należy końcowo sumować. Do liczby dzieci wliczane są tylko te dzieci, na które przysługuje ulga. W związku z tym, przy rozliczaniu ulgi na dzieci w systemie miesięcznym w poszczególnych miesiącach kwoty odliczeń mogą się różnić - są uzależnione od liczby dzieci, na które w danym miesiącu przysługuje ulga. Przykładowo, jeśli pełnoletnie uczące się dziecko w trakcie roku ukończy 25 lat , od następnego miesiąca, nie jest wliczane do łącznej ilości dzieci, na jakie ulga przysługuje. Jeśli z kolei w trakcie roku urodzi się kolejne dziecko, jest doliczane do liczby dzieci w rodzinie w miesiącu urodzenia. Odliczenie ulgi od podatku dochodowego dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. W związku z tym, ulga może być wykorzystana bądź tylko przez jedno z nich – czyli odliczona od podatku jednego z rodziców lub opiekunów, bądź też przez oboje wspólnie - kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. W razie braku porozumienia stosuje się zasadę, że ulga należy się proporcjonalnie do faktycznego okresu wykonywania władzy rodzicielskiej w roku podatkowym. Ulga rodzinna a forma opodatkowania Z ulgi można skorzystać wówczas, gdy opłacamy podatek na zasadach ogólnych, czyli rozliczając się według skali podatkowej. Jeżeli chcemy skorzystać z ulgi rodzinnej, do rozliczenia rocznego PIT–36 lub PIT– 37 należy dołączyć załącznik PIT/O. Nie można natomiast skorzystać z ulgi rodzinnej rozliczając dochody opodatkowane w sposób uproszczony - stawką liniową (PIT-36L), ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28) bądź kartą podatkową Jeśli równolegle uzyskujemy dochód opodatkowany według zasad ogólnych - na przykład zasiłek chorobowy, wynagrodzenie za pracę czy dochody z najmu prywatnego, które deklaruje się w rozliczeniu rocznym PIT-37 lub PIT-36, mamy prawo do zastosowania ulgi od tych właśnie dochodów. Zwrot niewykorzystanej ulgi W sytuacji, gdy podatnik osiągnął w danym roku podatkowym na tyle niskie dochody, że nie mógłby skorzystać w pełni z przysługującej mu ulgi, może wystąpić o jej zwrot. Kwota niewykorzystanej ulgi, jaką wówczas podatnik otrzyma, nie może jednak przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu. By uzyskać zwrot niewykorzystanej ulgi, podatnik musi złożyć na zasadach ogólnych zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/poniesionej straty za dany rok podatkowy (PIT 36 lub PIT 37). Niestety, dodatkowy zwrot ulgi jest brany pod uwagę przy obliczaniu dochodu uprawniającego do świadczeń rodzinnych. Może się wobec tego zdarzyć, iż rodziny o niskich dochodach po otrzymaniu dodatkowego zwrotu ulgi stracą prawo do pobierania świadczeń rodzinnych. Weryfikacja uprawnień do ulgi rodzinnej Na żądanie organów podatkowych, podatnik jest obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. Wpłacam DAR Jeśli nasz poradnik był pomocny - prosimy Cię o wpłatę kilkuzłotowej darowizny oraz przekazanie 1% podatku na sfinansowanie stypendiów przekazywanych przez nasze Stowarzyszenie dla dzieci w ciężkim stanie klinicznym. Dziękujemy! Publikacja jest finansowana przez Narodowy Instytut Wolności - Centrum Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego ze środków Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich na lata 2014 – 2020 oraz Programu Rozwoju Organizacji Obywatelskich na lata 2018 – 2030 (nowa wersja, strona w przygotowaniu).
pełnoletnie, otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz; pełnoletnie do ukończenia 25 roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Polsce oraz w innym państwie.
Renta rodzinna, np. renta przysługująca dziecku po zmarłym rodzicu, jest świadczeniem przyznawanym z ZUS. Jej celem jest zapewnienie danej osobie środków do życia i utrzymania. Renta rodzinna 2018 – kwota świadczenia, osoby uprawnione Pojęcie Renta rodzinna przysługuje uprawnionym członkom rodziny osoby zmarłej, która w chwili śmierci miała ustalone prawo do emerytury lub renty z tytułu niezdolności do pracy (przyjmuje się, że osoba ta była całkowicie niezdolna do pracy) bądź wcześniejszej emerytury. Polecamy: Darowizny, testamenty, spadki (PDF) W sytuacji śmierci rodziców/ jednego z nich osobami uprawnionymi do pobierania renty rodzinnej są ich dzieci. Rozumiemy przez to zarówno dzieci własne jak i dzieci drugiego małżonka oraz dzieci przysposobione. Mają one prawo do renty rodzinnej, gdy: nie ukończyły 16 lat, nie ukończyły nauki w szkole ( jeśli przekroczyły 16 lat, nie dłużej niż do ukończenia 25 lat). Wyjątkiem jest sytuacja, w której dziecko osiąga 25 rok życia będąc na ostatnim roku studiów w szkole wyższej. Wówczas prawo do renty przedłuża się do czasu zakończenia danego roku studiów. Ma to na celu pomoc studiującym, osieroconym osobom w podjęciu pracy i rozpoczęciu życia na własny rachunek. stały się całkowicie niezdolne do pracy ( bez względu na wiek). Także przyjęte na wychowanie i utrzymanie wnuki, rodzeństwo i inne dzieci mają prawo do tego świadczenia. Ma to miejsce jeśli, co najmniej rok przed śmiercią emeryta bądź rencisty zostały przyjęte na wychowanie (chyba, że śmierć nastąpiła w wyniku wypadku) lub nie mają prawa do renty po zmarłych rodzicach. Jeśli zaś rodzice żyją, ale nie mogą zapewnić dzieciom utrzymania, także przysługuje renta rodzinna. Także gdy emeryt/ rencista był opiekunem ustanowionym przez sąd należne jest to świadczenie. Prawo do renty rodzinnej przysługuje wdowie/ wdowcowi, jeśli ukończył/a 50 lat. Uprawnionym do pobierania świadczenie przysługuje jedna łączna kwota renty. W razie potrzeby może być ona rozdzielona, w równych częściach. Gdy uprawniona jest tylko jedna osoba, przysługuje jej 85% świadczenia osoby zmarłej, dwie osoby – 90% (które jest dzielone na dwie równe części), trzy osoby- 95%. Świadczenie osoby zmarłej wynosi 1800zł. Jedna uprawniona osoba otrzyma 1530 zł, dwie uprawnione osoby uzyskają po 810zł, jeśli świadczenie przysługuje trzem osobom, otrzymają po 570zł. Wniosek Renta rodzinna nie jest przyznawana automatycznie, z urzędu przez ZUS. Odbywa się to na wniosek składany w imieniu dziecka przez rodzica lub pełnomocnika. Wniosek może złożyć we własnym imieniu osoba dorosła ( która ukończyła 18 lat). Może być on złożony pisemnie lub ustnie, w oddziale bądź inspektoracie ZUS. Dostępne są gotowe druki ZUS Rp-2 i ZUS Rp-2a. Formularze te są nieodpłatne w jednostkach organizacyjnych ZUS oraz na stronie Do takiego wniosku należy dołączyć szereg załączników. Są to: akt zgonu ojca lub matki, akt urodzenia dziecka, zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły, zaświadczenie o braku przychodów dziecka ( jeśli ich nie posiada), zaświadczenie o wysokości i tytule dochodów dziecka (jeśli je ma). Zobacz również: Renta rodzinna Sytuacja jest bardziej skomplikowana, gdy zmarła osoba nie miała ustalonego prawa do emerytury. Trzeba wtedy złożyć także: dokument potwierdzający datę urodzenia zmarłej osoby, kwestionariusz dotyczący jej okresów składkowych i nieskładkowych – ZUS Rp-6, dokumenty potwierdzające te okresy (np. świadectwo pracy bądź legitymację ubezpieczeniową), zaświadczenie pracodawcy o zatrudnieniu i wynagrodzeniu – ZUS Rp-7. Jeśli chodzi o osobę zmarłą, urodzoną po nie mającą ustalonego prawa do emerytury, należy dodatkowo załączyć: zaświadczenie płatnika składek o okresach pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze oraz świadectwo takiej pracy wystawione przez pracodawcę. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 17 grudnia 1998 o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Zobacz serwis: Dziecko i finanse
. 24 89 513 289 483 48 526 421

ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę rodzinną